Cómo Algunas Empresas en México Evitan Impuestos Pagando lo Mínimo en Nómina

En México, la nómina representa uno de los costos más significativos para cualquier empresa formal. Además del sueldo que se paga al empleado, los patrones deben cumplir con una serie de obligaciones fiscales y de seguridad social que encarecen la relación laboral: cuotas al IMSS, aportaciones al INFONAVIT, ISR retenido, contribuciones locales (como el ISN), y más. Frente a estas responsabilidades, algunas empresas recurren a estrategias para pagar lo menos posible en nómina y, por ende, evitar o reducir el pago de impuestos. Estas prácticas, aunque en algunos casos se encuentran en una zona gris legal, suelen afectar negativamente al trabajador.

A continuación, explicamos cómo operan estas prácticas, qué riesgos implican y por qué es importante que los empleados las conozcan.

1. Subdeclaración del salario (registrar menos ante el IMSS)

Una de las prácticas más comunes es registrar al empleado ante el IMSS con un salario menor al que realmente percibe. Por ejemplo, un trabajador puede ganar $20,000 pesos mensuales, pero la empresa lo registra con un salario de $8,000.

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¿Por qué lo hacen las empresas?

 Porque las aportaciones al IMSS, INFONAVIT y AFORE, así como el cálculo del ISR retenido, dependen del salario registrado. Al declarar menos, la empresa paga menos en contribuciones sociales e impuestos.

¿Qué consecuencias tiene para el trabajador?

• Recibirá una pensión más baja al jubilarse.
• No tendrá acceso a un crédito INFONAVIT acorde con su salario real.
• En caso de accidente o incapacidad, las indemnizaciones serán menores.
• Su ahorro para el retiro será significativamente más bajo.

2. Pagos "por fuera" (en efectivo o no registrados)

Otra práctica común es pagar una parte del salario de forma informal, es decir, "por fuera" del sistema de nómina. En este caso, una parte del sueldo se registra oficialmente, y el resto se entrega en efectivo, transferencias personales o a través de esquemas paralelos.

Ejemplo: 

El empleado aparece con un sueldo de $10,000 en su recibo de nómina, pero cada mes se le entregan $15,000 adicionales sin ningún tipo de comprobación oficial.

Efecto para el patrón:

Reduce su carga fiscal y sus obligaciones con instituciones como el IMSS o el SAT.

Efecto para el empleado:

• No tiene forma de comprobar su ingreso real.
• Si es despedido, el cálculo de la liquidación se hace solo sobre lo registrado.
• No puede acceder a créditos, rentas o servicios financieros basados en su ingreso real.
• No genera ahorro formal para la jubilación.

3. Usar esquemas de outsourcing o cooperativas irregulares

Aunque la subcontratación ha sido regulada en México desde la reforma de 2021, algunas empresas siguen usando esquemas de outsourcing simulados o de "cooperativas laborales" para deslindarse de obligaciones laborales y fiscales.

En estos esquemas:

• El empleado firma contrato con una razón social distinta a la empresa donde trabaja realmente.
• No se generan prestaciones adecuadas.
• Se emiten recibos de honorarios o "donativos cooperativos" en lugar de nóminas.

¿Por qué lo hacen? Para evitar las cuotas al IMSS, el reparto de utilidades, y otras obligaciones patronales.

¿Cómo afecta al trabajador?

• Desprotección total en seguridad social.
• Incertidumbre jurídica en caso de conflicto laboral.
• Pérdida de derechos como antigüedad, aguinaldo, vacaciones o PTU.

4. Mal uso de "asimilados a salarios"

El régimen de asimilados a salarios permite pagar a ciertos trabajadores sin que exista una relación laboral formal. En teoría, está pensado para pagos esporádicos (como comisionistas externos o consejeros), pero algunas empresas lo usan de forma sistemática para toda su plantilla.

Ventaja para la empresa:

 No paga cuotas patronales al IMSS, ni aporta a INFONAVIT o AFORE.

Desventaja para el trabajador:

• No está protegido por la Ley Federal del Trabajo.
• No cotiza para una pensión ni tiene acceso a seguridad social.
• Tiene que asumir su propia carga fiscal.

5. Manipulación del salario base de cotización (SBC)

El SBC es la base que se usa para calcular las cuotas al IMSS. Algunas empresas intentan excluir indebidamente bonos, vales, compensaciones o comisiones del SBC para reducir las contribuciones.

Ejemplo:

Aunque el trabajador recibe $25,000 con bonos, la empresa solo cotiza por $15,000 alegando que los bonos son "no integrables".

Consecuencias:

Menor ahorro para retiro, pensión más baja, menor acceso a prestaciones.

¿Por qué esto es un problema generalizado?

Porque a corto plazo reduce costos para el empleador, pero a largo plazo debilita el sistema de seguridad social y perjudica a millones de trabajadores que, en su momento de mayor vulnerabilidad —enfermedad, despido, retiro— no tendrán los beneficios que les corresponden.

Además, el SAT y el IMSS han fortalecido su fiscalización en los últimos años. Estas prácticas no solo implican riesgos legales y sanciones para las empresas, sino también complicaciones para los trabajadores cuando intentan regularizar su situación o acceder a beneficios.

¿Qué pueden hacer los empleados?

• Revisar su Constancia de Situación Fiscal y su Reporte de semanas cotizadas en el IMSS.
• Solicitar sus recibos de nómina CFDI y verificar el monto reportado. Específicamente revisa cómo tu empresa llega desde sueldo bruto a neto.
• Asegurarse de estar dado de alta correctamente en el IMSS e INFONAVIT.
• Si detectan irregularidades, pueden acudir a la PROFEDET o a la STPS para orientación.

Conclusión

Las estrategias que algunas empresas aplican para reducir su carga fiscal en la nómina pueden parecer inofensivas o incluso justificadas bajo una lógica de ahorro, pero tienen consecuencias reales y duraderas para los trabajadores. La informalidad disfrazada o parcial debilita los derechos laborales, la seguridad social y la calidad de vida futura. A medida que las autoridades refuerzan los controles digitales y cruzan información entre SAT, IMSS y otros entes, estas prácticas representan no solo un riesgo para los empleados, sino también para la sostenibilidad del negocio mismo.